相続税について、実はあまりご存知でないという方も多いでしょう。漠然とした理解では、いざ手続きなど行う際に困ってしまいます。たとえば、期限の知識が曖昧であったために申告が遅れたとしましょう。この場合、特例を受けられないばかりか、ペナルティまで課される恐れもあります。
相続税は複雑です。だからこそ、しっかり学ばなければなりません。本記事では基本を中心に解説します。初心者はもちろん、相続を考えるすべての人たちに参考にしてほしい内容です。どうぞご一読ください。
相続税とは？相続人の対象は？
相続税とは、亡くなった人の財産を受け継いだときにかかる税金のことです。
相続人に関して述べると、故人が生前、財産を誰に渡すか決めている場合とそうでない場合で分けられます。前者においては、遺言書があれば遺贈、（贈与の）契約書があれば死因贈与といった区分が存在するのも特徴的です。一方後者に関しては、今の時代、一般的にはこちらにあてはまることがほとんどのように思います。財産の引き継ぎは配偶者や子どもなど一定の身分関係にある者が対象です。民法にて「法定相続人」と定められています。
相続人に関して述べると、故人が生前、財産を誰に渡すか決めている場合とそうでない場合で分けられます。前者においては、遺言書があれば遺贈、（贈与の）契約書があれば死因贈与といった区分が存在するのも特徴的です。一方後者に関しては、今の時代、一般的にはこちらにあてはまることがほとんどのように思います。財産の引き継ぎは配偶者や子どもなど一定の身分関係にある者が対象です。民法にて「法定相続人」と定められています。
相続順位について
法定相続人のなかでポイントになるのが相続順位です。
原則、配偶者はもっとも優先されます。以降の順位は次の通りです。
1. 子ども（すでに死亡しているときは孫）
2. 父母（すでに死亡しているときは祖父母）
3. 兄弟姉妹（すでに死亡しているときは甥・姪）
先の順位の人間が存命の場合、後の順位の人間は対象から外れます。たとえば子どもが存命であれば、父母は相続人にはならないということです。なお、同じ順位であれば全員が相続人として同等の権利を持ちます。
原則、配偶者はもっとも優先されます。以降の順位は次の通りです。
1. 子ども（すでに死亡しているときは孫）
2. 父母（すでに死亡しているときは祖父母）
3. 兄弟姉妹（すでに死亡しているときは甥・姪）
先の順位の人間が存命の場合、後の順位の人間は対象から外れます。たとえば子どもが存命であれば、父母は相続人にはならないということです。なお、同じ順位であれば全員が相続人として同等の権利を持ちます。
相続税と財産額の関係
相続税は必ずしも財産に課せられるものではありません。基準となるのは基礎控除です。その金額は、（固定の）3,000万円に先述した法定相続人一人当たり600万円を加算したもので出されます。計算式にすると、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」です。
仮にこの額が相続される財産を上回る場合、相続税の負担は発生しません。なぜなら、課税されるのは財産から基礎控除を差し引いた金額に対してだからです。つまり、財産額が基礎控除を下回れば、相続税はかかりません。
なお、ここで注意してほしいのが計算上の養子の扱いです（相続順位は実子も養子も変わりません）。法定相続人に含める養子の人数は被相続人に実子がいる場合には1人のみとして数えます。また、被相続人に実子がいない場合、カウントされる養子は2人までです。
仮にこの額が相続される財産を上回る場合、相続税の負担は発生しません。なぜなら、課税されるのは財産から基礎控除を差し引いた金額に対してだからです。つまり、財産額が基礎控除を下回れば、相続税はかかりません。
なお、ここで注意してほしいのが計算上の養子の扱いです（相続順位は実子も養子も変わりません）。法定相続人に含める養子の人数は被相続人に実子がいる場合には1人のみとして数えます。また、被相続人に実子がいない場合、カウントされる養子は2人までです。
相続税の申告手続き・期限
相続税の申告を行うには細かな手続きが必要です。
また、期限が定めらているため、スムーズに済ませられるよう流れを知っておかなければなりません。
申告および納付期限は、被相続人が亡くなった日の翌日から10ヶ月以内です。長期の猶予があるように思えますが、その間、財産関係の整理や精査で慌ただしい日々が続きます。申告関連の手続きになかなか取り掛かれないことも考慮しておきましょう。
死亡届の提出から、お通夜、葬儀、49日法要とドタバタ忙しくした後も、相続人と相続財産の確定、被相続人の遺品リストの作成、管理、処分などなど…やるべきことは山積みです。なかでも法定相続人全員で財産の分配の話し合いを行う遺産分割協議は、思いのほかもつれることがあります。そうこうしている間に申告に必要な書類を収集し、作成、提出まで終えなければならないわけです。正直、大変といわざるを得ません。
相続税の申告は、専門的に詳細を理解してもなお、手続きの複雑さや煩雑さを感じずにはいられないほど手間がかかります。昨今の法改正も相まって、その難易度はどんどん高まっているといってもいいでしょう。したがって、相続に際しては、プロの協力やサポートを検討することもおすすめします。
また、期限が定めらているため、スムーズに済ませられるよう流れを知っておかなければなりません。
申告および納付期限は、被相続人が亡くなった日の翌日から10ヶ月以内です。長期の猶予があるように思えますが、その間、財産関係の整理や精査で慌ただしい日々が続きます。申告関連の手続きになかなか取り掛かれないことも考慮しておきましょう。
死亡届の提出から、お通夜、葬儀、49日法要とドタバタ忙しくした後も、相続人と相続財産の確定、被相続人の遺品リストの作成、管理、処分などなど…やるべきことは山積みです。なかでも法定相続人全員で財産の分配の話し合いを行う遺産分割協議は、思いのほかもつれることがあります。そうこうしている間に申告に必要な書類を収集し、作成、提出まで終えなければならないわけです。正直、大変といわざるを得ません。
相続税の申告は、専門的に詳細を理解してもなお、手続きの複雑さや煩雑さを感じずにはいられないほど手間がかかります。昨今の法改正も相まって、その難易度はどんどん高まっているといってもいいでしょう。したがって、相続に際しては、プロの協力やサポートを検討することもおすすめします。
相続税の申告料が高い理由
相続税の申告料は、所得税や法人税のケースと比べて高額です。実際、そのことを疑問に思う方も少なくはありません。しかしながら、当然そこにはきちんとした理由が存在します。
財産を評価し税額を計算するだけであれば、相続人の残高証明書を参照すれば容易です。手間はそうかかりません。けれども、後述する「名義貸し」の財産の有無を調べる作業は非常に労力を要します。その結果、料金も嵩むことになるのです。
財産を評価し税額を計算するだけであれば、相続人の残高証明書を参照すれば容易です。手間はそうかかりません。けれども、後述する「名義貸し」の財産の有無を調べる作業は非常に労力を要します。その結果、料金も嵩むことになるのです。
名義貸しについて
「名義貸し」とは、相続人が生前に配偶者や子どもたちの名義を借りて財産（定期預金や株式など）を残すことです。
調査にあたっては、贈与との違いをどう判断していくかが懸念点に挙げられます。簡単に解決できるケースがある一方で、困難をきたすことも決して珍しくないのが実状です。なお、名義貸しの財産対象とみなされれば、相続財産に加算されます。その際は、あらためて財産評価や税額計算が必要です。
調査にあたっては、贈与との違いをどう判断していくかが懸念点に挙げられます。簡単に解決できるケースがある一方で、困難をきたすことも決して珍しくないのが実状です。なお、名義貸しの財産対象とみなされれば、相続財産に加算されます。その際は、あらためて財産評価や税額計算が必要です。
相続税の基礎知識は確実におさえよう！
相続税の申告が不慣れな場合、手続きはどうしても困難に感じられるでしょう。
心労を抱えたまま、必要なやり取りや書類作成を行うことは非常に厄介です。そうした状況下でミスなく処理するのは、たとえ初心者でなくとも容易ではありません。
だからこそ、相続税の基本を理解することは、得体の知れない不安を拭うための第一歩だといえます。当然、トラブルを未然に防ぐことにもつながります。
いずれにせよ、相続の問題が降りかかってくる前に、基礎知識をおさえておくことが肝要です。
最低限、本記事で触れた内容だけでも知っていただけると幸いに存じます。
心労を抱えたまま、必要なやり取りや書類作成を行うことは非常に厄介です。そうした状況下でミスなく処理するのは、たとえ初心者でなくとも容易ではありません。
だからこそ、相続税の基本を理解することは、得体の知れない不安を拭うための第一歩だといえます。当然、トラブルを未然に防ぐことにもつながります。
いずれにせよ、相続の問題が降りかかってくる前に、基礎知識をおさえておくことが肝要です。
最低限、本記事で触れた内容だけでも知っていただけると幸いに存じます。